Многие слышали, что подоходный налог в России равен 13%, что существенно ниже, чем в большинстве развитых стран. Действительно, если в контракте работника установлена заработная плата, скажем, 100 тыс. руб., то он получает 87 т.р., а остальные 13 т.р. (т.е. 13% от суммы, записанной в контракте) составляет подоходный налог (в российском законодательстве он называется "налог на доходы физических лиц", или НДФЛ). Однако не всем известно, что работодатель при этом платит не только 100 т.р. работнику, но и дополнительно 30 т.р. (т.е. 30% от суммы, записанной в контракте) государству в качестве так называемого Единого Социального Налога.

  1. Назовем эффективной ставкой подоходного налога величину, равную отношению общей суммы налога (уплаченного обеими сторонами) к расходам работодателя. Найдите эффективную ставку подоходного налога в России.
  2. Осенью 2014 года с целью борьбы с кризисом министр финансов России Антон Силуанов предложил переложить часть нагрузки по уплате единого социального налога с работодателей на население (подробнее об этом можете прочитать в статье в Ведомостях. Копия статьи на случай, если ссылка перестанет работать). Предлагаю вам изучить последствия этой меры, ответив на следующие вопросы.
    1. Как распределение бремени налога зависит от того, на кого введен налог: на продавцов или покупателей (в ответе на этот вопрос Вам может помочь задача Эквивалентность всех налогов)? Если следовать этой логике, то к каким последствиям на рынке труда приведет реализация предложения министра финансов? Поможет ли это в борьбе с кризисом (рецессией) в экономике?
    2. Пусть спрос и предложение на рынке труда заданы линейными функциями. Сравните равновесие в двух случаях:
      (а) работники платят в качестве налога долю $t$, а работодатели - долю $\tau$ от зарплаты (обе доли положительны и в сумме меньше 1).
      (б) работники платят долю $(t+\tau)$ от зарплаты, а работодатели ничего не платят.
      Зависит ли Ваш ответ от параметров спроса и предложения или от ставок налогов?
      Пусть $t = 13$%, а $\tau = 30$%. Подтвердились ли Ваши выводы, полученные в предыдущем пункте?
    3. Многие работники имеют многолетние контракты с фиксированной заработной платой. Изменятся ли Ваши ответы, если учесть этот факт? (это вопрос только на рассуждение, расчеты не предполагаются)